延大发[2024]57号

                                  第一章 总则

第一条 为扎实做好审计发现问题整改工作，建立健全整改长效机制，提升整改质量，落实整改责任，强化审计监督职能，根据《中华人民共和国审计法》（2021）《审计署关于内部审计工作的规定》（审计署令第11号）《教育系统内部审计工作规定》（教育部令第47号）及《陕西省审计查出问题整改办法》（陕审委办发〔2019〕7号）等文件规定，结合学校实际，制定本办法。

第二条 本办法适用于学校接受审计监督的部门、单位、相关企业及个人（以下统称“审计对象”），以及负责督促或协助落实审计整改责任的校内部门、单位和相关企业及有关责任人员。

第三条 审计整改工作在学校党委审计委员会领导下开展，审计处是审计整改工作的牵头部门，学校相关部门依据本办法配合审计整改工作实施，落实审计整改工作结果运用。

第四条 本办法所称审计发现问题整改（以下简称“审计整改”）是指被审计单位或个人在规定期限内，对审计发现的问题和提出的建议进行纠正、追责问责、完善制度和改进工作的行为。

第五条 本办法所称审计整改责任问责，是指学校有关职能部门基于审计对象对审计报告、审计决定书等结论性文书指出的问题未能及时整改、整改不到位或拒绝整改以及不及时查处、查处不到位等行为，按照干部管理权限和职责分工，对有关责任人员进行的责任追究。

第二章 审计整改内容和程序

第六条 审计整改的内容包括：

（一）依法执行审计决定书的各项处理、处罚决定，纠正违法违规行为，对相关事项进行处理、整顿和改进；

（二）落实审计报告等结论性文书提出的问题及整改意见，查错纠弊、建章立制、堵塞漏洞、加强管理、改进工作；

（三）根据审计机关的处分建议或移送处理书，对相关责任人员给予组织处理、党纪政务处分或追究法律责任；

（四）采纳审计建议，制定并落实相关改进措施。

第七条 审计处根据审计结果文书对审计发现问题提出整改要求，制定审计发现问题清单，建立审计整改台账，实行整改挂、销号管理，对审计整改情况进行监督检查并根据整改情况适时开展后续审计。

第八条 被审计单位收到审计报告后，应将落实整改工作纳入单位重点工作，制定审计整改工作方案，将整改责任落实到人，并在规定时间内完成整改。

第九条 审计对象应当在审计报告或审计决定书等结论性文书送达之日起60日内，将整改结果书面告知审计处。

审计处在审计对象提交审计整改结果报告后，组织人员对整改措施落实情况及效果进行跟踪检查。

第十条 审计整改报告主要包括以下内容：

（一）审计整改的总体情况；

（二）对审计发现问题的纠正情况及对审计建议的采纳情况；

（三）审计发现问题的原因分析、整改进度、已采取的整改措施及完善内部控制管理制度、建立长效机制等情况；

（四）对有关责任部门、责任人的追责、问责等处理结果；

（五）未完成整改事项的原因分析、下一步整改措施、计划完成时间及目标；

（六）落实整改的必要支撑材料；

（七）其他相关内容。

第十一条 审计整改按照整改标准，分为已整改完成、正在整改、未整改三种情况。

第十二条 对照下列标准，可认定已整改完成。

（一）审计过程中已终止违规行为，消除违规行为后果，并采取相应措施规范管理的；    

（二）需要整改的违规行为已调整或纠正，整改措施全部落实到位的；    

（三）针对体制机制造成的问题，已经完成体制完善及制度建设等长效机制，运行情况良好；    

（四）整改问题属实，已通过建章立制等措施防止问题再次发生的；    

（五）其他可以认定的完成整改的情况。 

第十三条 对照下列标准，认定为正在整改或未整改。    

（一）存在下列情形之一，可认定为正在整改。

1.多个违规行为或单个违规问题，涉及多个单位，部分已经调整或纠正，但尚未全部落实到位的；    

2.已制定整改方案或措施，但审计整改步骤多、周期长，部分措施未实施或未完全实施的；   

3.整改措施已实施，但尚未达到整改预期目标的；    

4.其他适用正在整改的情况。   

（二）存在下列情形之一的，整改状态可认定为未整改。    

1.主观认识不到位，审计发现问题尚未进入整改流程的；    

2.由于问题整改条件不具备，客观上暂时无法整改的；

3.其他适用未整改的情况。

第十四条 审计处开展审计整改情况跟踪检查时，实行对账销号。对审计发现问题已经整改到位的，予以销号；对整改不到位的，继续督促被审计单位采取措施进行整改直至销号。

第三章 审计整改责任及问责

第十五条 审计整改工作的责任主体是被审计单位。被审计单位现任党政主要负责人是审计整改工作的第一责任人，负责领导、组织、落实各类审计整改工作，相关部门和人员应当积极配合。

第十六条 校党委审计委员会全面领导审计整改工作，每年应召开会议，听取审计情况和审计整改情况汇报，安排部署审计和审计整改工作等。

第十七条 对审计揭示的普遍性、倾向性、苗头性问题，尤其是涉及体制机制问题、历史遗留问题，以及重大审计事项结果的整改工作，涉及多个部门的，由主管校领导负责协调，明确相关部门的整改责任和要求。

第十八条 审计整改责任人包括审计对象的主要负责人、直接负责的主管人员和其他直接责任人员。审计对象主要负责人、直接负责的主管人员和其他直接责任人员分别承担相应责任。分管部门或单位存在的问题，主管领导应履行职责，督促下属单位落实整改。

第十九条 对整改不到位、虚假整改、拒绝或拖延整改、屡查屡犯等情况，以及审计整改督促协助责任不到位的，按照《陕西省审计查出问题整改办法》有关要求，应当追究审计对象、相关职能部门负责人及有关责任人员的责任。

对未整改到位事项，审计对象已及时向审计处报送后续审计整改方案，且经认可的除外。

第二十条 由于国家有关法律法规及相关政策发生变动、审计对象执行整改的环境发生重大变化等原因，造成审计提出的整改要求无法继续执行的，由审计对象提出申请，经审计处确认后可不再追究责任。

第二十一条 审计处在提请责任追究前,应当听取被审计对象和相关责任人的陈述和申辩,并作记录；对合理意见，应当予以采纳；对应当追究审计整改责任事项，向分管校领导汇报后，应按规定程序书面提请校长办公会或党委会审议，由相关职能部门追究处理。

第二十二条 相关职能部门对审计处提请追究责任事项进行调查核实，在分析原因、分清责任的基础上，按照相关规定、情节轻重和干部管理权限，及时追究有关人员责任。

第二十三条 相关职能部门应将责任追究处理结果书面送达被追究责任者本人，并抄送审计处。上级部门交办的属于审计整改责任追究事项，在报送上级部门同时，抄送审计处。

第四章 审计整改成果运用

第二十四条 审计处应当加强与纪检监察机关、巡察部门、组织部门、人事部门、财务部门等其他监督力量的协作配合，建立信息共享、结果共用、重要事项共同实施等审计整改工作联动机制，强化审计整改结果运用。

（一）整改落实部门应当运用审计结果，主动对照检查、举一反三，建立健全内部控制运行机制，通过强化源头治理，提升治理能力；

（二）党委组织部将经济责任审计整改报告归入被审计领导干部本人档案。党委巡察办将审计整改情况纳入对被审计单位的巡察内容；

（三）纪检监察机关、党委巡察办按有关规定对审计发现问题整改情况开展监督检查；纪检监察机关负责对移交的审计问题线索进行处置；

（四）财务处将与经费管理和使用情况有关的审计结果及其整改情况，作为校内预算绩效评价和年度预算编制的重要参考因素。

第二十五条 学校应将审计结果和审计整改情况，纳入校属单位工作目标任务推进、年度考核内容、部门管理绩效评定、年度绩效考核中。同时，按照干部管理权限，将审计结果及整改情况作为考核、任免和奖惩干部的重要依据。

第五章 附则

第二十六条  本办法由审计处负责解释。

第二十七条  本办法自印发之日起实施。